Заполняем декларацию о доходах

Эта неисчерпаемая и глубокая тема, она касается прежде всего налогоплательщиков, которые получили доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, земельных участков, аренды имущества, выигрышей.  Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) проводит горячую линию с налогоплательщиками по вопросам, возникающим по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).  

Азбука декларационной кампании

- Напомните, пожалуйста, кто обязан представить декларации о доходах?

- Налоговую декларацию о доходах обязаны представить граждане, получившие в прошлом году доходы:

от продажи дома, квартиры, земельных участков, гаража, транспорта, иного имущества, находившихся в их собственности менее 3-х лет, 

от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

в виде выигрышей в лотереях и тотализаторах;

в порядке дарения;

с которых не был удержан налог налоговым агентом и т.д.

Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год истекает 30 апреля 2016 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2016 года - НЕ распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2016 года.

Представление налоговой декларации после установленного срока (после 30 апреля 2016 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Новая обязанность налоговых агентов

- Каковы основные новации федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступившие в силу с 2016 года?

- Определены даты получения отдельных видов доходов для целей исчисления НДФЛ. Например, по займам (кредитам) это последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. 

Уточнена дата перечисления НДФЛ при социальных выплатах и оплате отпусков. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числе месяца, в котором производились выплаты доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности, оплаты отпусков. 

С 2016 года налоговые агенты обязаны представить расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. В расчете должна содержаться информация по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, о суммах начисленных и выплаченным им доходов, предоставленных налоговых вычетах, о суммах налога, а также другие данные для исчисления НДФЛ.  

Расчет представляется налоговым агентом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Срок – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. А за год – не позднее 1 апреля следующего года. Впервые налоговые агенты обязаны представить расчет не позднее 4 мая 2016 года. Так как 30 апреля – это суббота, а далее следуют майские праздники.      

Т.е. за 1 квартал 2016 года налоговые агенты должны представить новую форму налоговой отчетности – ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Данные отражаются нарастающим итогом. 

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять расчет по форме 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению отдельно. 

Для налоговых агентов, представивших налоговому органу документы с недостоверными сведениями, с 1 января установлена ответственность в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый такой документ. Если налоговый агент в срок не представит расчет сумм НДФЛ, будет взыскиваться штраф 1000 руб. за каждый неполный или полный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета. 

  - Расчет по форме 6-НДФЛ должны представлять все налоговые агенты?

- Да, это касается всех налоговых агентов. Тех, кто исчисляет и уплачивает налог в соответствии не только со статьей 226, но и со статьей 226.1 Налогового кодекса. То есть при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также выплат по ценным бумагам российских эмитентов.  

- Как будет облагаться НДФЛ доходы участников ООО, которые возникают при выходе из ООО?

- С 1 января участник ООО вправе уменьшить сумму своих доходов, облагаемых НДФЛ, возникающих при выходе из ООО, на сумму расходов, связанных с приобретением имущества. Эти расходы должны быть документально подтверждены. 

Раньше при выплате физическому лицу сумм в связи с выходом из состава участников ООО налогом облагалась вся полученная им сумма.  

Налоговые вычеты 

- Что изменилось по социальным налоговым вычетам?

- Социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания года работодателем. Для этого налогоплательщик представляет работодателю заявление. Прилагает уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов. В этом случае заполнять налоговую декларацию не надо. 

- В Налоговом кодексе появилась новая норма о том, что от НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости, если срок нахождения имущества в собственности составляет 5 лет и более. 

- В Республике Саха (Якутия) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для того, чтобы доходы от его реализации не облагались НДФЛ и не декларировались, составляет три года. 

  - Что еще нового в налогообложении дохода от продажи недвижимого имущества?

- Если налогоплательщик, начиная с 2016 года, укажет в договоре стоимость имущества менее 70 процентов от его кадастровой стоимости, налоговый орган вправе вменить ему доход, равный 70 процентам от кадастровой стоимости объекта, и именно с него исчислить НДФЛ. 

Это значит, что уже не получится указать в договоре купли-продажи квартиры в центре г. Якутска 1 млн руб., заявить вычет в таком же размере и вообще не заплатить налог. 

 - Стандартные налоговые вычеты важны для граждан, которые имеют детей. Меняются ли их размеры в 2016 году?

- С 1 января вырос размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на ребенка–инвалида. Для родителей, усыновителей лон составляет 12 000 руб., для опекунов, попечителей, приемных родителей – 6000 руб. 

Кроме того, увеличен порог дохода, до которого действует стандартный налоговый вычет на детей, - с 280 тыс. до 350 тыс. руб. Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. 

Как оплатить налоги

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). 

Срок представления декларации о доходах, полученных от продажи недвижимости, транспортных средств, земельных участков, бывших в собственности менее трех лет, - не позднее 30 апреля.   

Срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 15 июля. 

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)