Март. Весна. Декларируем доходы

Налоговую декларацию о доходах обязаны представить граждане, получившие в прошлом году доходы:

- от продажи дома, квартиры, земельных участков, гаража, транспорта, иного имущества, находившихся в их собственности менее 3-х лет, 

- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

- в виде выигрышей в лотереях и тотализаторах;

- в порядке дарения;

- с которых не был удержан налог налоговым агентом и т. д.

Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год истекает 30 апреля 2016 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2016 года - НЕ распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2016 года.

Представление налоговой декларации после установленного срока (после 30 апреля 2016 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Новое в практике налоговых вычетов 

Социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания года работодателем. Для этого налогоплательщик представляет работодателю заявление. Прилагает уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов. В этом случае заполнять налоговую декларацию не надо. 

Также в Налоговом кодексе появилась новая норма о том, что от НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости, если срок нахождения имущества в собственности составляет 5 лет и более. Но в Республике Саха (Якутия) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для того, чтобы доходы от его реализации не облагались НДФЛ и не декларировались, составляет три года. Это положение введено Законом о налоговой политике РС (Я) (в редакции от 26.11.2015). 

Кроме того, если налогоплательщик, начиная с 2016 года, укажет в договоре стоимость имущества менее 70 процентов от его кадастровой стоимости, налоговый орган вправе вменить ему доход, равный 70 процентам от кадастровой стоимости объекта, и именно с него исчислить НДФЛ. 

Это значит, что уже не получится указать в договоре купли-продажи квартиры в центре г. Якутска 1 млн. руб., заявить вычет в таком же размере и вообще не заплатить налог. 

Кроме того, с 1 января вырос размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на ребенка–инвалида. Для родителей, усыновителей лон составляет 12 000 руб., для опекунов, попечителей, приемных родителей – 6000 руб. Также увеличен порог дохода, до которого действует стандартный налоговый вычет на детей, - с 280 тыс. до 350 тыс. руб. Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. 

НДФЛ для иностранных граждан

Порядок налогообложения доходов данных иностранных граждан сохранится. Если иностранный гражданин прибыл в РФ в безвизовом режиме, то ему необходимо получить патент в миграционной службе.  Патент позволит ему трудоустроиться. ОН может работать у физических лиц,  в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении патент для работы в России получать не надо.  

За период действия патента безвизовые иностранные граждане ежемесячно уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Сумма платежа – 1200 руб. в месяц. Она индексируется на федеральный и региональный коэффициенты-дефляторы. Коэффициент-дефлятор устанавливается Приказом Минэкономразвития России на очередной календарный год. Размер коэффициента-дефлятора на 2016 год равен 1,514. На 2015 год он составлял 1,307 руб. 

Действие коэффициента-дефлятора на 2016 год начинается с 01.01.2016. Применять данный коэффициент-дефлятор необходимо к платежам, осуществляемым с указанной даты.

Расчет ежемесячного авансового платежа НДФЛ на основе патента на 2016 год: 1200*1,514*4,499=8174 рублей в месяц

Заполняем и отправляем декларацию в Личном кабинете 

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

В 2015 году в этом сервисе совершена настоящая революция. У налогоплательщиков появилась возможность получить с помощью личного кабинета усиленную неквалифицированную электронную подпись. Правовая основа – Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ. 

Через личный кабинет налогоплательщик может направить в налоговый орган и налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложениями, заявление о зачете или возврате денег. Также можно подать заявление о предоставлении льготы, запрос на получение справки об отсутствии задолженности, заявление о подтверждении права на получение имущественного вычета, сообщить о наличии объекта имущества или транспорта, уведомить об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в иностранном банке. 

Документы, переданные в налоговый орган физическим лицом в электронной форме с использованием личного кабинета и подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, считаются равнозначными бумажным документам.   

Как оплатить налоги

Реквизиты уплаты НДФЛ:

ИНН1435029737/143501001

УФК по РС (Я) (МРИ ФНС №5 по РС(Я)), р/с 40101810100000010002, Отделение – НБ Республика Саха (Якутия) БИК 049805001

ОКТМО – 98701000 (г. Якутск)

                   98702000 (п. Жатай)  

По Намскому улусу – указать ОКТМО по поселениям 

КБК при уплате НДФЛ - 182 1 01 02030 01 1000 110. 

График работы МРИ ФНС № 5 по РС (Я):  

понедельник, среда – с 09:00 до 18:00; 

вторник и четверг – с 09:00 до 20:00; 

пятница – с 10:00 до 16:45; 

первая и третья субботы месяца – с  10 до 15 часов. 

Адрес инспекции: 202 мкр., корпус 23. 

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). 

Срок представления декларации о доходах, полученных от продажи недвижимости, транспортных средств, земельных участков, бывших в собственности менее трех лет, - не позднее 30 апреля.   

Срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 15 июля.