О новшествах в налоговом законодательстве: уплата и льготы, НДФЛ со вкладов

14 ноября, в зале Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия) прошел брифинг с участием заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) – Скрябиным Владиславом Спиридоновичем.

Он рассказал о:

- сроках и способах уплаты имущественных налогов;

- новых льготах для семей участников СВО;

- о процентных доходах от вклада за 2023 г., которые впервые отражены в сводных налоговых уведомлениях.

С сентября 2024 года в республике началась кампания по уплате имущественных налогов физических лиц.

По республике сформировано 342 тыс. налоговых уведомлений, которые содержат информацию об уплате имущественных налогов и налога на доходы физическими лицами.

227 тыс. уведомлений направлены пользователям в личные кабинеты налогоплательщика ФЛ, их можно также посмотреть в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

В 2024 году 25,3 тыс. жителей республики СНУ получили через Портал Госуслуг.

С этого года налоговый орган не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 300 руб., за исключением того года, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года). Всего сформировано таких уведомлений 127 тыс.

По республике общая сумма начислений имущественных налогов физическим лицам за 2023 год составляет более 1,4 млрд. рублей. Ежегодно в республике увеличивается количество граждан, которым предоставлены налоговые льготы:

более 36 тыс. гражданам предоставлена льгота по транспортному налогу,

по земельному налогу 134 тыс. и по налогу на имущество 187 тыс. гражданам.

Общий объем льгот по трем налогам составляет 719 млн.руб., что больше в 2 раза, чем в предыдущем году.

Сроки и способы уплаты имущественных налогов

Напоминаем, единый срок уплаты имущественных налогов для физических лиц за 2023 год - не позднее 2 декабря 2024 г.

Уплатить имущественные налоги можно в Личном кабинете. На стартовой странице будет отражена сумма начисленного налога. Достаточно нажать кнопку «Оплатить» и выбрать способ оплаты.

Оплатить налоги можно следующими способами:

через интерактивные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов и пошлин»;

в банках;

через банковские терминалы и мобильные устройства (смартфоны, планшеты) с помощью QR-кода.

Посредством мобильного приложения «Личный кабинет налогоплательщика» можно произвести уплату налогов. Скачать мобильную версию личного кабинета «Налоги ФЛ» можно с официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Льготы по налогу на имущество для граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей


Расширен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на имущество. Кроме мобилизованных и контрактников, а также в случае их гибели некоторых их родственников, от налога освобождены, в частности, следующие лица (пп. 9.1, 9.4, 9.5 м. 1 ст. 407 НК РФ):

принимающие (принимавшие) участие в СВО граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющих иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на ВС РФ;

члены семей:

вышеперечисленных лиц;

мобилизованных;

военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО, в том числе контрактников;

лиц. относящихся к ветеранам боевых действий по Закону "о ветеранах", погибших (умерших) в период участия в СВО либо до истечения одного года со дня их увольнения со службы из-за травм или заболевания, полученных ими в период участия в СВО.

К членам семьи в данном случае относятся (п. 1.1 ст. 407 НК РФ):

супруг (супруга);

несовершеннолетние дети; дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;

дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Членам семьи льгота предоставляется только за налоговые периоды, в которых мобилизованный, доброволец, военнослужащий участвовал в СВО (п. 1.2 ст. 407 НК РФ). Период участия — это весь налоговый период, в течение которого лицо участвовало в СВО, независимо от срока участия.

Если статус члена семьи участника СВО у физлица возник в течение года, то положенную льготу за этот год он получит за период начиная с месяца, в котором приобрел такой статус.

По транспортном налогу законом Республики установлена льгота участникам СВО в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога за

2022 и 2023 годы. Кроме того, органами местного самоуправления установлены дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для участников СВО. Информацию о местных льготах по имущественным налогам физлиц можно узнать через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Для проактивного (беззаявительного) применения налоговых льгот сведения об участниках СВО представляются в налоговые органы из федеральных органов власти, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба). Если такие сведения не направлены, и установленная законодательством льгота не применена, то налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика, или МФЦ с заявлением о предоставлении льготы.

НДФЛ по вкладам

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налог введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, на сегодняшний день подлежат налогообложению.

Гражданам не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога. Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами.

НЛФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей х на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году. Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей × 15%). И только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход в виде процентов 200 тыс. рублей. Под налогообложение будет попадать только сумма 50 тыс. рублей (200 тыс. руб. - 150 тыс. руб.). НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей (50 тыс. руб. × 13 %).

Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей).

А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.

Напоминаем, что если в уведомлении имеется НДФЛ к уплате, то его следует заплатить не позднее 2 декабря 2024 года (т.к. 1 декабря - выходной день).

ФНС России создала промостраницу «Налоговое уведомление 2024 года» на сайте www.nalog.gov.ru , которая поможет гражданам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. Уведомления направлены физлицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на Госуслугах до 20 октября.

Всем гражданам, кто не уплатит исчисленный налог в срок, начиная с 3 декабря, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ на каждый день просрочки платежа. Кроме того, в отношении должников могут быть приняты решения об ограничении их прав распоряжаться своим имуществом, на выезд за пределы Российской Федерации, а также взыскан исполнительный сбор судебными приставами.

В Якутии средний возраст должников по налогам составляет 41 год. Из общего числа в 151 087 человек, мужчины составляют 57,07% (86 218), а женщины — 42,93% (64 869).