Апрель: сдаем декларацию о доходах

Сегодня на вопросы читателей газеты о правоприменительной практике отвечает начальник Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) Владимир Степанович Тихонов.   

Когда сдать декларацию?

- Кто обязан представить декларацию о доходах в срок не позднее 30 апреля?

- Представить налоговую декларацию о доходах обязаны граждане, в 2014 году получившие доходы:

от продажи дома, квартиры, земельных участков, гаража, транспорта, иного имущества, находившихся в их собственности менее 3-х лет, 

от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;

в порядке дарения;

с которых не был удержан налог налоговым агентом и т.д.

Также обязаны задекларировать свои доходы индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. 

- Граждане, которые хотят получить налоговый вычет, тоже представляют в налоговый орган декларацию о доходах. В какой срок они должны сдать декларацию о доходах формы 3-НДФЛ?

- Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год истекает 30 апреля 2015 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2015 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2014 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2015 года.

При нарушении срока сдачи декларации граждане будут привлечены к налоговой ответственности согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Минимальная сумма штрафа начинается с 1 тыс. руб. 

Вы продали имущество

- Налогоплательщик продал старую квартиру, бывшую в собственности менее трех лет, и купил новую. По продаже получается внушительная сумма налога к уплате. Желает получить вычет. Будет ли уплачивать налог?

- Если сделки по продаже и покупки квартир произведены в одном году, возможен взаимозачет за счет получения налогового вычета по приобретению жилого помещения. 

- Продали недвижимость. Она была приобретена за счет средств единовременных жилищных субсидий и (или) материнского капитала. 

- Суммы единовременных жилищных субсидий и материнского капитала в силу закона признаются доходом физического лица, который не облагается НДФЛ. Поэтому такие суммы, направленные на покупку жилья, признаются расходом налогоплательщика при последующей продаже жилья, находившегося в его собственности менее трех лет. 

При этом он имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного жилья. Туда включаются средства единовременной жилищной субсидии и материнского капитала. 

- Продали долю в нежилом помещении. Оно находилось в общей долевой собственности нескольких собственников. Можно ли уменьшить доход от продажи?

- При продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении. 

Когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб.       

- Земельный участок образован в результате раздела или выдела. Как считать период нахождения в собственности для получения вычета?

- Такие ситуации встречаются нередко. В собственности налогоплательщика находится большой земельный участок. Он делится на несколько маленьких. После получения свидетельства о регистрации права собственности на разделенные участки с новыми кадастровыми номерами участки продаются. 

При разделе земельных участков возникают новые объекты права собственности. Им присваиваются новые кадастровые номера. Срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации. В Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

Допустим, вновь образованные земельные участки до их продажи находились в собственности налогоплательщика менее трех лет. Дата исчисляется от последнего свидетельства о праве собственности на вновь образованные участки. Доходы от их продажи могут быть уменьшены на сумму имущественного налогового вычета по статье 220 Налогового кодекса РФ.

В таком же порядке исчисляется период нахождения в собственности земельного участка, образованного в результате выдела. 

  - Квартира была получена в порядке мены при переселении из подлежащих сносу дома. Будет ли учитываться в расчете стоимость передаваемой в обмен квартиры?

- К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается и продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. 

  При совершении мены обе стороны передают один товар в обмен на другой. Каждая из сторон реализует свой товар. Налоговая база определяется каждой стороной договора мены. 

Если отчуждаемая квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, доход от ее продажи не облагается налогом. Если менее трех лет – подлежит налогообложению. 

Такой доход можно уменьшить на расходы, которые ранее были понесены при приобретении отчуждаемой квартиры либо на сумму вычета в связи с продажей (1 млн руб.).    

Вы купили...

- В этом году собираюсь купить квартиру. В 2016 году наступит пенсионный возраст. За какие годы получаю вычет?

- Если квартира приобретена и все правоустанавливающие документы на нее оформлены в 2015 году, то у налогоплательщика возникает право на имущественный налоговый вычет в 2015 году. В этом же году он может воспользоваться таким вычетом у своего налогового агента (работодателя). Для этого подает заявление и берет уведомление налогового органа. 

Если налогоплательщик не захочет воспользоваться таким способом получения вычета, он может подать в 2016 году в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам 2015 года. 

Если на момент подачи декларации налогоплательщик уже является пенсионером, он сможет заявить вычет по доходам не только 2015 года, но и трех предшествующих лет – 2014, 2013, 2012.   

День открытых дверей 

- Можно ли заполнить декларацию 3-НДФЛ в «Личном кабинете»? 

- Для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

- Я в прошлом году продал автомашину. Она была у меня в собственности менее трех лет. Должен отчитаться о своих доходах от продажи автомашины. Когда ведется прием деклараций формы 3-НДФЛ?

- В апреле инспекция работает по особому графику. По 30 апреля прием налоговых деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ ведется в рабочие дни с 09:00 до 20:00 часов, по субботам – с 10:00 до 15:00 часов. Можно подойти после работы. 

- Продал гараж. До 30 апреля мне нужно успеть сдать декларацию о доходах. Бланк декларации имеется. Мне сложно ее заполнить. 

- Граждан, которые в прошлом году продали и сдавали в аренду имущество, 24 и 25 апреля 2015 года МРИ ФНС России № 5 по РС (Я) приглашает на День открытых дверей.  

Они могут получить:

- практические рекомендации  по заполнению декларации 3-НДФЛ,

- помощь в оформлении квитанции об уплате налога на доходы физических лиц,

- консультации по пользованию интернет – сервисами ФНС РФ,

- ответы на вопросы по налогу на доходы физических лиц,

- подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика». 

Будут приняты налоговые декларации о доходах физических лиц при наличии необходимых сведений и документов к ним.